Pourquoi un bilan comptable est-il essentiel pour votre entreprise ?
Le bilan comptable est essentiel, car il permet de comprendre la situation financière d’une entreprise. En le consultant, vous avez une vision claire de ce que possède l’entreprise (l’actif) et de ce qu’elle doit (le passif). En d’autres termes, ce document aide à évaluer la solvabilité ainsi que la rentabilité de l’entreprise.
Par exemple, si une entreprise a beaucoup d’actifs immobilisés (comme des bâtiments ou des machines) mais peu de liquidités, cela peut poser un problème. Les liquidités représentent l’argent disponible immédiatement (comme l’argent sur le compte bancaire de l’entreprise ou les paiements à recevoir de ses clients).
En outre, si une entreprise n’a pas assez de liquidités et que ses créances clients ne sont pas réglées à temps, elle peut avoir des difficultés à payer ses fournisseurs ou encore ses salaires. Cela entraînerait donc des problèmes de trésorerie.
Ainsi, même si l’entreprise possède plusieurs actifs immobilisés, elle peut quand même manquer d’argent pour couvrir ses dépenses courantes. Le bilan comptable permet de percevoir ce genre de problème, et donc de réfléchir à d’éventuelles solutions pour y palier.
L’utilité du bilan comptable ne s’arrête toutefois pas là. Ce dernier est aussi essentiel pour les investisseurs et actionnaires, car il leur donne une vue d’ensemble du patrimoine de la société. Cela les aide à évaluer la valeur de l’entreprise et de prendre des décisions en conséquence.
De plus, il permet de calculer des ratios financiers (soldes intermédiaires de gestion) qui mesurent des éléments clés, comme la rentabilité ou le fonds de roulement.
Enfin, le bilan comptable est nécessaire pour l’administration fiscale. Il sert de base pour calculer l’impôt sur les sociétés (IS) et garantir que l’obligation respecte ses obligations fiscales.
Le bilan comptable : est-ce une obligation légale pour toutes les entreprises ?
Toutes les sociétés ont en principe l’obligation d’établir un bilan comptable chaque année. Cela inclut les sociétés comme les sociétés à responsabilité limitée (SARL), les sociétés par actions simplifiées (SAS) ou les sociétés anonymes (SA).
Cette obligation s’applique aussi aux entreprises individuelles. En revanche, une entreprise individuelle ayant opté pour le régime de la micro-entreprise n’est pas soumise à cette obligation.
À quel moment doit-on réaliser un bilan comptable ?
Le bilan comptable doit être établi à la clôture de l’exercice comptable, qui dure généralement 12 mois. Mais il peut aussi être réalisé à tout moment pour répondre aux besoins spécifiques de l’entreprise. Tel peut par exemple être le cas en cas de demande d’un prêt bancaire.
Même si le bilan comptable doit couvrir 12 mois, il n’est pas forcé de le faire sur une année civile (du 1ᵉʳ janvier au 31 décembre).
À noter : si votre entreprise vient d’être créée, elle peut avoir un premier bilan comptable qui couvre plus de 12 mois afin de prendre en compte les premiers mois d’activité.
Qui est habilité à préparer un bilan comptable ?
Bien que chaque entreprise puisse, en principe, établir son bilan comptable selon ses propres moyens, cela nécessite une certaine expertise.
Il peut donc être plus judicieux de faire appel à un expert-comptable. Faire appel à de tels services peut avoir un certain coût, mais cela vous permet d’éviter de potentielles sanctions fiscales.
Les principales étapes pour élaborer un bilan comptable
Pour réaliser un bilan comptable, il est essentiel de suivre au moins 4 grandes étapes. Ces dernières consistent à :
- Collecter les informations financières : il s’agit de rassembler toutes les données nécessaires, comme les factures, les paiements, les emprunts, etc.
- Saisir les écritures comptables : cela signifie enregistrer chaque opération financière dans un logiciel de comptabilité. Chaque vente, achat ou paiement doit être noté pour avoir une vision complète de la situation de l’entreprise.
- Vérifier les comptes : avant de finaliser votre bilan comptable, il est important que vous vous assuriez que toutes les informations saisies sont correctes et à jour.
- Réaliser le bilan comptable : une fois l’ensemble des informations vérifiées, vous pouvez commencer à le rédiger.
Bon à savoir : certains professionnels du droit, comme LS Compta, vous proposent des logiciels de comptabilité pour faciliter la gestion de vos comptes.
Comment un bilan comptable est-il structuré ?
Le bilan comptable est divisé en 2 grandes parties : l’actif et le passif. Comprendre cette structure vous permettra de le lire, et donc de le comprendre, plus facilement. Ces deux dernières doivent être équilibrées, c’est-à-dire que la valeur totale de l’actif doit être égale à celle du passif. C’est qu’on appelle l’équilibre du bilan comptable.
L’actif : ce que possède l’entreprise
L’actif est divisé en 3 grandes catégories :
- Les actifs immobilisés : ce sont les biens à long terme que l’entreprise possède, comme des bâtiments, du matériel ou des brevets.
- Les actifs circulants : ce sont les biens qui changent rapidement, comme le stock de marchandises ou les créances (l’argent que l’entreprise doit recevoir de ses clients). Par exemple, si une entreprise a un stock de produits non vendus, ces produits sont considérés comme des actifs circulants. Ils sont destinés à être vendus dans les mois à venir.
- La trésorerie active : c’est l’argent liquide que possède l’entreprise, comme les soldes sur ses comptes bancaires.
Le passif : ce que doit l’entreprise
Le passif est également divisé en 3 grandes catégories :
- Les capitaux propres : ce sont les fonds apportés par les actionnaires ou propriétaires de l’entreprise, ainsi que les bénéfices non distribués. Par exemple, le capital social d’une entreprise est un capital propre. Il s’agit de l’argent investi par les fondateurs lors de la création de l’entreprise.
- Les dettes : ce sont les sommes que l’entreprise doit à ses créanciers, comme les fournisseurs, les banques ou l’administration fiscale. Par exemple, si une entreprise emprunte de l’argent à la banque, cette somme sera une dette inscrite au passif du bilan.
- La trésorerie passive : ce sont les découverts bancaires ou les sommes que l’entreprise doit à court terme.
À noter : vous pourrez vous aider en regardant cette vidéo sur les 10 astuces pour simplifier sa comptabilité.
Comment faut-il lire un bilan comptable ?
Maintenant que vous savez comment est structuré un bilan comptable, il est important de savoir comment bien le lire. Se concentrer sur quelques indicateurs clés vous permettra de mieux le comprendre.
Parmi ces indicateurs, il y a : le fonds de roulement (FR), le besoin en fonds de roulement (BFR) et la trésorerie nette.
Concernant le FR, il indique les ressources disponibles après financement des investissements à long terme. Il se calcule ainsi :
Fonds de roulement = capitaux propres + dettes financières - immobilisations.
Quant au BFR, il montre les ressources nécessaires pour financer le fonctionnement quotidien de l’entreprise. Il se calcule de cette façon :
BFR = stocks + créances - dettes.
Enfin, la trésorerie nette représente l’argent liquide disponible une fois toutes les dettes payées. Elle se calcule ainsi :
Trésorerie nette = fonds de roulement - besoin en fonds de roulement.
